专业移民服务公司
站内搜索
加拿大是一个高福利、高税赋的国家，高税赋往往使外国和本国的投资者望而却步，这很不利于加拿大经济的发展。加拿大政府也意识到了高税赋带来的不利影响，所以，特别设计了多项税收优惠，以扶助小型企业和制造行业。
根据普华永道（PwC）和世界银行集团2017年12月最新税务评估报告，在七国集团国家中，加拿大的中小企业交税最容易，税务负担也最低。在全球190个经济体中，加拿大名列第16。加拿大中小企业的综合税率（Total Tax & Contribution Rate） 为20.9%，为七国集团中最低。对中小企业来说，加拿大税制是全世界最有效和最有利的税制之一，但是对大企业来说就差一些。根据这份报告，加拿大中小企业平均每年交八次税，花在算税、交税上的时间平均为131小时。而全球平均水平是每年交24次税，所花时间为240小时。
加拿大的企业税收优惠通常是将正常的企业税率调低，有时甚至可将税率调低70%，以促进企业的发展。如何巧妙地利用政府所提供的税收优惠，降低税收成本，是企业管理的一个重要环节。一般而言，在加拿大从事生产经营活动要向加拿大联邦、省和地方三级政府缴纳税款，各级政府征收的税种主要有：联邦政府征收的税项包括公司所得税、燃料税、商品税（包括销售税和关税等）；各省政府征收的税项有公司所得税、资本税及商品税（包括零售税、香烟税及酒税等）；各地方政府则征收房产税和商业税等。由于联邦政府是最大的征税者，所以一般的税收优惠计划都由联邦政府设计出台，省及市政府通常会为企业提供同样的减税优惠。加拿大联邦政府为企业提供的最重要的一项税收优惠是“实行小型企业税率”，即降低小型企业的联邦公司所得税税率。加拿大联邦公司所得税的基本税率是28%，而“实行小型企业税率”可将联邦公司税率降低至13%（包括附加税在内），受惠的公司包括所有由加拿大居民控股的企业。此优惠税率只适用于企业积极经营所赚取的前20万加元利润，其他利润，如房地产投资所得、利息等收入均不得享受税收优惠。
“制造及生产行业的税收优惠”是加拿大企业得以享受的另一项税收优惠。其主要目的是扶助加拿大制造及生产企业，创造就业机会。如果一家公司能够同时获得“制造及生产行业税收优惠”及“小型企业税收优惠”，就可以将联邦公司所得税率再降低8%。这样，联邦及省共同征收的公司税率只有13-20%。加拿大的国内外企业只要符合条件，均可享受减税优惠。为鼓励企业对厂房和机器设备进行投资，加拿大政府特别设立了“投资税收抵免”。只要企业的投资支出是用于生产产品，该企业即可在应纳所得税中直接减除相应比例的税款。如果企业效益较差，利润较低，应缴纳的公司所得税不够抵消其应享受的投资抵免税额时，企业可将此抵免税额保留七年，在此期间内，当企业有足够的利润时，仍可使用此抵免额。与许多国家一样，加拿大也设有折旧抵免。一般机器、厂房及其他生产设备（土地除外），都可以获得折旧抵免税收优惠。加拿大政府鼓励更多的企业将投资用于高科技研究和开发，并允许这些企业将研发费用从税前扣除，以减轻企业的税收负担。
企业在加拿大从事工业研究与开发活动，准予享受最高不超过研究开发费用35%的税收返还或税收抵扣的优惠政策。企业准予抵扣的费用包括工资薪金，研发材料，机器设备以及与实验开发、应用研究、基础科学研究和特定类型的技术支持工作有关联的间接费用及合同。
加拿大全球事务部每年出台对本国投资环境评价的权威报告，号称“旗舰报告”，报告主要从加拿大宏观经济发展、投资环境、重点行业简况、投资促进部门服务内容等方面阐述加拿大的投资优势，特别是针对美国的成本比较优势。
2017年报告中特别列出了加拿大政府对企业创新和研发的支持政策。加拿大政府通过其科学研究与实验开发税收优惠项目 （ScientificResearch and Experimental Development （SR&ED） Tax IncentiveProgram） 对企业创新和创业提供支持。由于各个省（地区）也提供研发税收优惠，因此实际不止这个数字。由于加拿大的研发税收优惠上不封顶，因此企业获益非常可观。
加拿大境内的公司不管企业的规模大小、属于哪个行业、或者所从事的技术领域，只要投资研发，就可以申请研发税收优惠。符合要求的研发工作包括实验开发、应用研究、基础研究、以及支持实验开发、应用研究以及基础研究等特定工作。这些特定的支持工作包括：工程、设计、 运营研究、数学分析、计算机编程、数据收集、测试和心理学研究等。不符合税收优惠条件的活动包括：市场调研或促销；质量控制或对材料、设备、产品或过程的例行检测；社会人文科学研究；新型或者改进材料、设备及产品的商业化生产，或者新型或改进过程的商业化使用；例行的数据收集；为生产矿产品、石油或天然气而进行的地质勘查、探测和钻井等。符合要求的支出包括：直接从事符合要求的研发工作人员的工资、行政开支及材料开支。资本性支出（如机器、设备、房屋等）不符合研发税收优惠条件，但可以作为折旧（资本成本减免）从业务收入中扣除。 研发项目还可以包括以下开支：代申请单位进行研发的研发合同开支；公司在国外的研发活动所产生的工资（限额是不超过该公司在该年度内在加拿大进行的研发活动所直接产生的工资总额的10%。）；可通过简单代理法计算出的行政性开支（跟传统的认定直接研发开支以及行政性开支不同，代理法允许在与研发直接相关的工资最高55%的基础上计算出一个行政性开支的代理数额。）
企业可以将本年度的研发开支扣除，以降低其应纳税额，或将这些支出无限制地结转到将来年度，以降低其未来应纳 税额；同时企业可以获得研发投资的税收抵免。该抵免额可以是可倒贴退税，也可以用来抵免应纳税额。
外国公司可以在加拿大设立专门的研发公司，或者设立研发部门以签订研发合同的方式为母公司进行符合税收优惠条件的研发工作，从而可以抵扣符合条件的支出，得到15%的税务抵免，这项抵免税是不可倒贴的。不可倒贴税务抵免额可以用于降低本年度联邦税，以及前三年和后二十年的联邦税。对于申报减免税的公司来讲没有支出上限。
加拿大联盟是最重要的税收主体，制定大部分涉及企业经营的税收标准，各地政府可以在此基础上对加拿大人控股的中小企业提供税收减免。
