中马税收协定争议的防范

中马税收协定争议是指中国与马来西亚因双方之间签订的税收协定条款的解释和适用而引发的争议。

此类争议产生的主要原因为：（1）中国投资者在赴马投资的决策阶段没有全面周详的考察中马税收协定及马来西亚当地税法的具体规定，致使投资项目在马来西亚落地以后增加了一些尚未识别的税务成本；（2）中国投资者在一些具有争议的涉税问题上与马来西亚税务当局以及中国税务当局没有事先进行有效的沟通，由此引发税务争议。主要表现为双重税收国籍、常设机构认定争议、不同类型收入区分争议等。

中国投资者与马来西亚税务当局一旦产生税收争议可以通过启动相互协商程序加以解决。防范中马税收协定争议的核心工作位于决策阶段，投资者应当全面了解中马税收协定及马来西亚税法的具体规定、完善税务风险的内部控制与应对机制、与马来西亚税务当局开展充分的沟通与交流、积极寻求税法专业人士及政府的帮助。