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在英国构成纳税义务的企业或组织，如果不履行相关纳税义务或相关纳税行为不符合 HMRC 的要求，可能面临处罚。如果不符合要求的行为已经发生，则应及时修正。该种情况下，处罚可能减轻或者被取消。
纳税人应当按照 HMRC 要求报送相关信息，如果没有按要求报送相关信息，则可能无法享受相关税收优惠甚至面临一定处罚。（具体可见第三章 3.2.6）
纳税人应当向 HMRC 进行正确的纳税申报，如果没有按期申报或者申报出现错误且没有正当理由的，则会面临一定处罚。具体可见第三章 3.2.3。
在英国的子公司需要按照 HMRC 的要求进行申报。如果并未按期如实进行申报，将要面临处罚。处罚区分为以下两种：
（1）未申报或申报错误导致少缴税款的，视企业主观错误程度，处以少缴税款 30%至 100%的罚款；
（2）未按期申报的，即使未导致少缴税款，也会面临一定的罚款。
分公司或者代表处的纳税申报风险与 6.2.1 设立的子公司类似。
在英国取得与常设机构无关的所得，其主要申报责任在于预提所得税，通常在取得所得后一定时间内需要进行申报纳税，且一般按次计算。
除被实施税务稽查以外，纳税人可能面临的调查认定风险还包括居民身份的认定以及转让定价风险。
其中，居民身份认定不同会导致企业在英国纳税义务不同。居民身份的认定，主要多见于在英国的常设机构的认定问题，需要关注税收协定中关于常设机构的条款，以避免因被认定为常设机构而需要多缴税款。
转让定价风险则需要关注：
（1）设立的公司结构是否具有合理商业目的。
从税务风险管控角度,各层级公司的存在是否具有合理商业实质是相关国家多项税收政策执行时的关键考量因素。因此，企业投资架构设计是否能够实现预期税收安排在当前各国跨境税源管理背景下具有越来越多的不确定性，甚至可能导致额外增加的税收成本（如纳税义务判定、所得性质确认、税收协定待遇享受等）。
（2）关联公司之间的交易价格是否合理。
出于利润归属和税收管辖权的考量，在现有的国际税收体系下，都会要求关联公司之间的交易价格应符合独立交易原则。如果企业的关联交易存在转让定价问题（如交易价格不合理），则可能被税务机关调查并进行调整，增加企业税收成本。
具体规定可参见第四章。
在享受税收协定待遇方面，主要风险包括：
（1）未按时办理协定优惠申请，导致无法享受协定优惠待遇。
为了避免因为没有办理相关申请程序导致无法享受协定优惠待遇，建议纳税人根据第五章 5.1.7 的相关要求，及时向 HMRC 提交相应申请，以便能够享受协定优惠待遇。
（2）因公司架构不具有合理性而无法享受协定优惠待遇。
与中国境内的受益所有人身份认定类似，若在英国需要享受税收协定，则应当尽量避免公司架构出现不合理的情况。特别是需要避免享受协定的企业不进行实质经营活动，作为空壳或者导管公司而被 HMRC 认定不予享受协定。
（3）与税务机关在所得性质、常设机构认定等协定内容上存在争议。
由于日常经营中发生的活动可能无法与协定规定完全一致，纳税人可能与税务机关在某些事项上存在争议因而导致无法享受协定优惠条款。对于这样的情况，建议纳税人熟悉协定内容，如出现无法确定的情况，及时与主管税务机关沟通。无法解决时可以通过双边磋商机制解决。
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