2019年美国所得税申报规定

✏ 更新于2018年12月31日

今年将走入尾声，展望明年，美国纳税人最关心的莫过于明年的报税规定。美国国税局已公告2019年适用的所得税税级及各项抵免规定。美国国税局近日公告2019年适用的所得税规定，并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围。请注意，明年报税时适用的是2018年所得税规定，最新公布的2019年规定，是在2020年报税时使用。

调整级距适用金额

2019年所得税级距适用的应税收入门槛，依通胀率调整如下。

✔ 37%：单身应税收入超过510,300美元。（夫妻合并申报为612,350美元，家庭户主申报为510,300美元）

✔ 35%：单身应税收入超过204,100美元。（夫妻合并申报为408,200美元，家庭户主申报为204,000美元）

✔ 32%：单身应税收入超过160,725美元。（夫妻合并申报为321,450美元，家庭户主申报为160,701美元）

✔ 24%：单身应税收入超过84,200美元（夫妻合并申报为168,400美元，家庭户主申报为84,200美元）

✔ 22%：单身应税收入超过39,475美元（夫妻合并申报为78,950美元，家庭户主申报为52,850美元）

✔ 12%：单身应税收入超过9,700美元。（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元）

✔ 10%：单身应税收入低于9,700美元。（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元）

标准扣除额

✔ 单身：12,200美元。

✔ 夫妻合并申报：24,400美元。

✔ 家庭户主：18,350美元。

✔ 年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。

列举扣除额

✔ 医疗及牙科费用：2019年纳税人医疗及牙科的支出，超过调整后年收入总值（Adjusted Gross Income，AGI）10%的费用，可以纳入列举扣除的项目。

✔ 州税及地方税：纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收，如地产税等，可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。

✔ 房屋贷款利息：纳税人购（修）屋向银行贷款所缴纳的利息，可以纳入列举扣除项目，但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。

✔ 慈善捐款：最多60%可纳入列举扣除项目。

✔ 杂项支出：最多可列举扣除总支出的2%。

✔ 替代性最低税（Alternative Minimum Tax）

✔ AMT豁免金额，单身为71,700美元，夫妻合并申报为111,700美元。

学生贷款利息抵免

✔ 2019年学生贷款利息抵免金额为2,500美元，但是单身AGI超过8.5万美元（夫妻合并申报AGI超过17万美元），不能享有这项抵免。

抚养子女抵税

抚养子女或其他人的税额抵免

✔ 2019年抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元，其中1,400美元为可退税额（即报税家庭即使不用缴税，仍可收到联邦政府的退税），但是夫妻合并申报AGI在40万美元以上者不得抵免，其他纳税人则为AGI超过20万美元。至于抚养其他人（即不是子女）的纳税人，可以享有的退税额为500美元。

抚养或领养儿童的收入抵免

✔ 薪资收入税收抵免（Earned Income Tax Credit），2019年抚养3名以上子女的夫妻，合并申报时可以享有EITC为6,557美元。

✔ 领养儿童税收抵免（Adoption Credit），2019年领养有特殊需要儿童的纳税人，可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。

调高退休账户供额限制

✔ 美国国税局将2019年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元，增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户（Individual Retirement Account）则由5,500美元调高到6,000美元。

✔ 美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457，或者IRA等退休储蓄计划，可享有供额延迟报税的利益。

取消强制纳保罚款

2019年没有加入医保者，不会受到惩罚，不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说，这意味着至少节省了695美元。

请注意，2018年未加入医保者，在2019年报税时仍将缴交罚款。

赠与税及遗产税

2019年，赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元，大于2018年的1,118万美元。超过免税额者，应缴40%的赠与税及遗产税。